Curso Universitario de Especialización en Técnico Profesional en Fiscalidad y Tributación

Tema 1. El sistema común del IVA: naturaleza y funcionamiento

1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
2. Funcionamiento general del Impuesto IVA.
3. Esquema general del IVA.
4. Principales fuentes del derecho en el IVA.
5. El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva).
6. Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.

Tema 2. Ámbito de aplicación del impuesto sobre el valor añadido

1. El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto.
2. El ámbito de aplicación territorial del IVA.

Tema 3. Hecho imponible del IVA

1. Introducción: Los elementos del hecho imponible.
2. Entregas de bienes.
3. El autoconsumo de bienes.
4. Prestaciones de servicios.
5. Adquisiciones intracomunitarias.
6. Importaciones.

Tema 4. Exenciones del impuesto sobre el valor añadido

1. Disposiciones generales.
2. Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias.
3. Exenciones relativas a otras actividades.
4. Exenciones técnicas.
5. Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias.
6. Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios.
7. Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes.

Tema 5. Lugar de realización del hecho imponible

1. Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales.
2. Localización del hecho imponible de las entregas de bienes.
3. Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios.
4. Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias.
5. Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes.

Tema 6. Sujeto pasivo del impuesto sobre el valor añadido

1. El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores.
2. La inversión del sujeto pasivo.
3. Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo (35.4) de la Ley General Tributaria.
4. Responsables del Impuesto.
5. Obligaciones materiales del sujeto pasivo.
6. Obligaciones formales del sujeto pasivo.
7. Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación.

Tema 7. Devengo y exigibilidad del impuesto sobre el valor añadido

1. Disposiciones generales.
2. Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
3. Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
4. Devengo en las importaciones de bienes.

Tema 8. La base imponible en el impuesto sobre el valor añadido

1. Definición y reglas generales.
2. Métodos de determinación de la base imponible.
3. Fijación provisional de la base imponible.
4. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible.
5. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
6. Base imponible en las importaciones de bienes.
7. Reglas específicas de fijación de la base imponible El Autoconsumo.
8. Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas.
9. Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio).
10. La modificación de la base imponible.

Tema 9. Los tipos impositivos del impuesto sobre el valor añadido

1. Aplicación de los tipos.
2. Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido.
3. Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra.
4. Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica.

Tema 10. Deducciones y devoluciones del impuesto sobre el valor añadido

1. Reglas generales.
2. Reglas especiales.
3. Devoluciones.

Tema 11. Obligaciones formales del sujeto pasivo del impuesto sobre el valor añadido

1. Obligaciones formales del sujeto pasivo.

Tema 12. La gestión del impuesto sobre el valor añadido

1. Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido).
2. Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación).
3. Declaraciones informativas (modelos 390 y 349).
4. Nombramiento de representante.
5. Infracciones y sanciones.

Tema 13. Regímenes especiales del impuesto sobre el valor añadido

1. Régimen especial de las PYMES.
2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
3. Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
4. Régimen especial de las agencias de viajes.
5. Régimen especial del recargo de equivalencia.
6. Régimen especial aplicable al oro de inversión.
7. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica.
8. Régimen especial del grupo de entidad.

Tema 1. Principales elementos del impuesto sobre sociedades

1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto.
2. Hecho imponible.
3. Contribuyentes.
4. Contribuyentes Exentos.
5. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto.

Tema 2. La base imponible en el impuesto sobre sociedades

1. Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad.
2. Reserva de capitalización.
3. Imputación temporal de ingresos y gastos.
4. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores.

Tema 3. Amortizaciones

1. Introducción Legislación contable y fiscal.
2. Sistema de Amortización.
3. Libertad de Amortización.
4. Amortización de elementos de inmovilizado intangible.

Tema 4. Deterioros, provisiones y gastos no deducibles

1. Introducción Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión.
2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales.
3. Provisiones Régimen contable y Régimen fiscal.
4. Gastos no deducibles.
5. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros.

Tema 5. Reglas de valoración

1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades.
2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales.
3. Valoración de las transmisiones.
4. Valoración de las operaciones societarias.
5. Operaciones vinculadas.
6. Otras reglas de valoración.
7. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal.
8. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles.

Tema 6. Exenciones y cuota integra

1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades.
2. Exenciones.
3. Tipos de Gravamen.
4. Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución.

Tema 7. Deducciones y bonificaciones

1. Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades.
2. Deducción para evitar la doble imposición internacional.
3. Bonificaciones.
4. Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades.

Tema 8. Gestión y liquidación del impuesto sobre sociedades

1. Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades.
2. El índice de entidades.
3. Obligaciones contables.
4. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados.
5. Declaración del Impuesto de Sociedades.
6. Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones.

Tema 9. Contabilización del impuesto de sociedades

1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal.
2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente.
3. Impuesto diferido.
4. Compensación de bases imponibles negativas.
5. Variaciones del tipo impositivo.
6. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto.
7. Diferencias temporarias por combinación de negocios.
8. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales.
9. Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas.

Tema 10. Regímenes especiales en el impuesto sobre sociedades

1. Regímenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales.
2. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas.
3. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión.
4. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero.

En este módulo final, se te invita a emprender un ejercicio de desarrollo enfocado en una de las temáticas que has estudiado previamente o alguna temática de innovación relacionada directamente con Técnico Profesional en Fiscalidad y Tributación. Durante la realización de este ejercicio, tendrás a tu disposición en el Campus Virtual una serie de documentos que funcionarán como guías y ejemplos para ayudarte en tu tarea. Más importante aún, contarás con el apoyo constante y sincrónico de nuestro equipo docente, quienes estarán disponibles para asistirte y resolver cualquier duda o inquietud que pueda surgir mientras avanzas en tu proyecto. Este ejercicio representa una oportunidad valiosa para aplicar y consolidar los conocimientos adquiridos a lo largo del curso.